Новый закон о НДС в Китае с 1 марта 2026 года

Ставки почти не тронули, но дышать рано
Базовые ставки НДС остались прежними. Для большинства товаров — 13%. Для сельхозпродукции, газа, удобрений — 9%. Для услуг и нематериальных вещей вроде программного обеспечения — 6%. Экспорт по‑прежнему облагается по ставке 0%, то есть китайские экспортёры могут возвращать уплаченный НДС. Или могли. Но об этом чуть позже.

Есть и упрощённая система для малого бизнеса с оборотом до 5 млн юаней в год. Там ставка 3%. Главное, что внешне ничего не взорвалось. Но изменения спрятаны внутри, как конфета в непрозрачной обёртке.

Смешанные поставки: теперь важна каждая буква в договоре
Раньше если китайский завод продавал вам оборудование вместе с монтажом и обучением, то ставка НДС определялась по основному виду деятельности компании. Теперь — по характеру сделки. Если в контракте не прописано, что именно является главным, налоговый инспектор может сам решить, применять 13%, 9% или 6%.

Звучит как квест. Но на практике это значит: если вы заказываете сборные грузы, в составе которых есть и оборудование, и шеф-монтаж, и программное обеспечение, лучше разделить их в документах. Иначе налоговая в Китае может посчитать, что главное — это услуги, и применить свою ставку. А поставщик, скорее всего, заложит риски в цену.

Услуги от иностранцев: кто платит?
Китайские компании, которые покупают услуги у иностранцев (например, консультации, IT-разработку, инжиниринг), теперь обязаны сами рассчитать и удержать НДС, если услуга потребляется на территории КНР. Это называется «налоговый агент». Если у иностранной компании есть официальное представительство в Китае, то оно платит само.

Для российского бизнеса это важно, если вы, скажем, продаёте китайцам софт или консультации. Но чаще это влияет на цепочки, где китайский поставщик заказывает что‑то у третьей стороны и потом перекладывает расходы на вас. Внимание к тому, кто и за что платит, становится частью управления поставками.

Дорогое оборудование: вычет НДС растянут во времени
Китайские заводы часто покупают новые станки и линии. Раньше они могли сразу вычесть весь входной НДС. Теперь, если стоимость актива превышает 5 млн юаней, вычет распределяется на несколько лет, по мере амортизации.

Это снижает ликвидность производителей. Они не могут так быстро вернуть деньги из бюджета. А значит, могут дольше думать над закупками или пересматривать условия для покупателей. Если вы заказываете сборные грузы, которые включают дорогостоящее оборудование, учитывайте, что сроки производства могут немного сдвинуться. Не драматично, но тренд есть.

А теперь самое интересное. То, ради чего многие импортёры начали нервно перепроверять контракты и ускорять отгрузки. С 1 апреля 2026 года Китай меняет правила игры для целого ряда товарных категорий.

Полная отмена возврата: кого коснётся в первую очередь
С 1 апреля 2026 года экспортёры больше не смогут возвращать НДС по:

• Фотоэлектрической продукции — солнечные панели, модули, элементы. Всё, что связано с зелёной энергетикой, теперь лишается налоговой поддержки.
• Более чем 271 товарной позиции, среди которых:
• метанол и этиленгликоль;
• поливинилхлорид (ПВХ) и другие полимеры;
• литий-кобальтат, фосфаты, кремниевые пластины;
• полупроводниковые материалы;
• керамические изделия, строительный кирпич;
• алюмосиликатные волокна и многое другое.

Если коротко: те товары, которые Китай раньше активно субсидировал для экспорта, теперь отправляются в свободное плавание. Поставщики больше не получают «компенсацию» от государства, и этот налог ложится на их плечи — а значит, с высокой вероятностью и на ваши.

Аккумуляторы: снижение, а потом полная отмена
С литий-ионными и промышленными батареями решили не рубить сплеча, а дать время привыкнуть.

• С 1 апреля по 31 декабря 2026 года ставка возврата НДС снижается с 9% до 6%.
• С 1 января 2027 года возврат отменяется полностью.

То есть до конца года у вас есть возможность закупать аккумуляторы с частичной льготой, а с 2027 года — без неё. Китайские производители уже начали пересматривать цены, а некоторые ускорили отгрузки, чтобы успеть до 1 апреля. На рынке говорят, что в первом квартале 2026 года был небольшой ажиотаж, особенно по батарейной продукции.

Главная деталь: смотрим на дату в декларации, а не в договоре
Это, пожалуй, самый важный нюанс. Новая ставка возврата применяется в зависимости от даты экспорта, которая указана в таможенной декларации.

Допустим, вы подписали контракт в январе, оплатили счёт в феврале, а товар отгрузили 2 апреля 2026 года. Даже если всё было согласовано задолго до изменений, льгота уже не действует. Таможня смотрит на дату, когда груз фактически покинул Китай. Поэтому переходный период между мартом и апрелем оказался очень нервным для логистов и закупщиков.

Зачем Китай это сделал?
Если вы думаете, что китайские чиновники просто решили испортить жизнь импортёрам, то нет. У них прагматичная логика:

• Отрасли стали слишком большими. Фотоэлектрика и аккумуляторы — глобальные лидеры. Им больше не нужны налоговые костыли.
• Давление со стороны США и ЕС. Запад давно жаловался на китайские субсидии «зелёным» технологиям. Отмена возврата НДС — это жест в сторону более честной конкуренции.
• Стимулирование внутреннего рынка. Китай хочет, чтобы часть производства работала на внутреннего потребителя, а не только на экспорт. Меньше льгот на вывоз — больше товаров остаётся внутри страны.
• Борьба с демпингом. Когда у всех экспортёров одинаковая налоговая нагрузка, искусственно занижать цену становится сложнее.

Со стороны это выглядит как взросление китайской экономики. Но для российского бизнеса это означает одно: раньше вы могли получить скидку «за счёт возврата НДС», а теперь её просто нет.

Что это значит для сборных грузов и не только
Если вы заказываете сборные грузы, в составе которых есть, например, аккумуляторы, керамика, химия или стройматериалы из списка, — готовьтесь к пересмотру цен. Поставщики будут поднимать прайс, и у них для этого есть официальное основание.

Если же ваш товар не попал в перечень, но поставщик ссылается на «общую отмену НДС», попросите показать конкретный код товара (HS-код) и ссылку на уведомление. Потому что нередко продавцы пытаются использовать информационный шум, чтобы поднять цену там, где налоговая политика не изменилась.

Итак, китайский поставщик больше не получает возврат НДС. Что это значит для вашего кошелька и для того, как вы планируете поставки?

Цены вырастут. Вопрос — на сколько и на какие товары
Если товар попал в список отмены, экспортёр теряет возможность вернуть из бюджета до 13% от стоимости. Компенсировать эти потери он может только одним способом — поднять цену для иностранного покупателя.

По разным оценкам, рост составит от 9 до 13% для большинства затронутых категорий. По аккумуляторам — сначала около 3% (до конца 2026 года), а с 2027 года ещё плюс 6%.

Но есть нюанс. Некоторые поставщики могут поднять цены шире, чем это обосновано изменениями. Особенно если знают, что у вас нет времени проверять. Поэтому совет: если вам говорят «Китай отменил НДС для всех товаров, поэтому плюс 15%», — просите показать официальный документ с вашим кодом товара. Скорее всего, окажется, что конкретно ваша позиция вообще не в списке.

Кто ваш экспортёр по документам — теперь важно
Раньше было не так важно, покупаете вы напрямую у фабрики или через трейдера. Теперь разница принципиальная.

Возврат НДС получает именно тот, кто оформляет экспорт. Если вы работаете через торговую компанию, она может потерять льготу, даже если фабрика формально не в списке. А значит, цена вырастет.

Попросите поставщика показать, как он считает цену с учётом нового режима. Если он честный, он сможет объяснить: базовая цена товара, изменение из‑за возврата НДС, валюта, условия поставки. Если он начинает говорить «так сложилось на рынке», это повод насторожиться.

Сборные грузы: как меняется логистика и финансы
Если вы заказываете сборные грузы — то есть объединяете несколько товаров от разных поставщиков в одну отправку, — теперь к этому добавляется ещё один уровень сложности.

Во‑первых, нужно точно знать, какие позиции попали под изменения. Если в сборке есть аккумуляторы и керамика, а остальное — безопасные категории, цена вырастет только на «рисковые» позиции. Но поставщик может попытаться поднять цену на всю сборку.

Во‑вторых, дата экспорта становится критической. Если вы планируете сборную отправку, а один из поставщиков задерживается с отгрузкой, вся партия может перейти в «после 1 апреля», даже если вы договаривались раньше.

В‑третьих, сами расходы на доставку сборных грузов тоже меняются. Но не из‑за китайского НДС, а из‑за российских нововведений. Об этом чуть ниже.

Россия тоже не дремлет: НДС вырос, контроль усилился
Как будто китайских изменений мало, с 1 января 2026 года в России ставка НДС выросла до 22%. Это увеличивает налоговую нагрузку на импортёра.

Кроме того:

• Таможенные сборы выросли (постановление Правительства № 1638). Максимальный сбор теперь 73 860 рублей.
• Предварительное информирование о поставках через ЕАЭС с 1 апреля работает в тестовом режиме, а с 1 июля станет обязательным. Это значит, что при ввозе через Казахстан или Кыргызстан нужно заранее сообщать данные о товаре и вносить обеспечительный платёж (сумму НДС и акцизов).
• Цифровизация набирает обороты: система «ГосЛог», электронные документы, интеграция с «Честным знаком». Ошибки в документах теперь видны всем контролирующим органам сразу.

Раньше некоторые импортёры использовали «серые» схемы, чтобы сэкономить. Сейчас такие схемы становятся не просто рискованными, а смертельно опасными для бизнеса. Блокировки, доначисления налогов, штрафы — это не страшилки, а реальность 2026 года.

Маркетплейсы: ещё один слой контроля
Если вы продаёте на Wildberries, Ozon или других площадках, то с 1 октября 2026 года для вас вступает в силу закон о платформенной экономике (№ 289-ФЗ).

Маркетплейсы обязаны проверять разрешительные документы и маркировку. Если чего‑то не хватает, товар снимут с продажи — даже если он уже прошёл таможню. То есть мало ввезти легально, нужно ещё, чтобы вся цепочка была прозрачной и документы идеально совпадали.

Что делать, чтобы не переплачивать и не терять сроки
Ситуация непростая, но не катастрофическая. Вот несколько практических шагов:

• Проверьте HS-коды ваших товаров по официальному перечню (уведомление Минфина КНР от 8 января 2026 года). Только так можно понять, коснулись вас изменения или нет.
• Запросите у поставщика новую калькуляцию цены с разбивкой: базовая цена, изменение из‑за возврата НДС, сроки действия.
• Согласуйте дату экспорта. Если отгрузка планируется на конец марта или начало апреля, убедитесь, что понимаете, какая ставка будет применяться.
• Разделяйте товар и услуги в контрактах. Чтобы избежать «смешанной поставки» с максимальной ставкой.
• Укрупняйте партии. Рост фиксированных расходов (НДС, сборы, обеспечительные платежи) делает экономически выгоднее объёмные, но редкие поставки. Доставка сборных грузов становится менее выгодной, если партии слишком мелкие, потому что постоянные издержки «съедают» маржу.
• Закладывайте финансовый резерв. Обеспечительные платежи, рост налогов, возможное удорожание товара — всё это требует дополнительного оборотного капитала.

Теория — это хорошо, но на деле важны простые и понятные шаги. Собрали для вас шпаргалку, которая поможет не наступить на грабли в 2026 году.

Проверьте товар по официальному перечню
Не верьте на слово. Попросите поставщика показать HS-код товара и сверьте его с приложениями к уведомлению Минфина КНР от 8 января 2026 года. Если ваш код там не значится, а поставщик всё равно поднимает цену, вы имеете полное право спросить: «А на каком основании?» Иногда после этого цена чудесным образом остаётся прежней.

Спрашивайте детальную калькуляцию
Вместо «сколько стоит» просите показать, как именно сформировалась цена: базовая стоимость, влияние возврата НДС, валюта, условия поставки (EXW, FOB, CIF). Поставщик, который работает прозрачно, легко разложит всё по полочкам. Тот, кто пытается заработать на панике, начнёт мямлить.

Договоритесь о дате экспорта
Если вы заключаете контракт в марте, а отгрузка планируется на апрель, сразу обсудите, какая ставка будет применяться. И зафиксируйте это в договоре. Да, таможня всё равно будет смотреть на дату в декларации, но хотя бы у вас будет аргумент в переговорах, если поставщик попытается переложить все потери на вас.

Чётко разделяйте товар и услуги
Чтобы не попасть под историю со «смешанной поставкой», вынесите услуги (монтаж, обучение, программное обеспечение) отдельной строкой в контракте. Лучше даже отдельным договором. Тогда налоговая в Китае не сможет переквалифицировать сделку и применить максимальную ставку.

Укрупняйте партии и планируйте финансы
Рост фиксированных расходов — это новая реальность. Чем чаще вы возите мелкие партии, тем больше платите сборов, обеспечительных платежей и теряете на курсовых разницах. Сборные грузы по‑прежнему актуальны, но теперь имеет смысл объединять не любые товары, а те, у которых схожая налоговая и таможенная судьба. И обязательно закладывать в бюджет обеспечительный платёж по НДС при транзите через ЕАЭС.

Готовьтесь к проверкам на маркетплейсах
С октября 2026 года площадки начнут всерьёз проверять документы. Если вы продаёте через маркетплейсы, заранее соберите пакет: сертификаты, декларации, данные о маркировке, полную цепочку от производителя до ввоза. Товар, который «проскочил» таможню, но не подтверждён документально, могут снять с продажи без предупреждения.

Ищите надёжных партнёров по логистике
В 2026 году ошибки в документах дорого обходятся. Таможня и ФНС видят всё через цифровые системы. Если вы работаете с компанией, которая занимается доставкой сборных грузов, выбирайте тех, кто понимает новую реальность: знает про обеспечительные платежи, электронный документооборот, требования к маркировке. Случайные перевозчики и «серые» брокеры становятся слишком рискованными.

Изменения в китайском НДС — это не каприз чиновников, а системный сдвиг. Китай больше не хочет субсидировать экспорт тех отраслей, которые и так захватили мировой рынок. Фотоэлектрика, аккумуляторы, химия, стройматериалы — теперь они работают на общих основаниях. Для российского импортёра это означает одно: та самая «налоговая подушка», которая позволяла получать конкурентные цены, исчезает.

При этом в России тоже подняли НДС, ужесточили контроль и добавили обеспечительных платежей. Всё это вместе превращает импорт из Китая из «быстрой и маржинальной» истории в «системную и управляемую». Успех теперь зависит не от того, где дешевле, а от того, насколько прозрачна цепочка, насколько правильно оформлены документы и насколько заранее вы закладываете риски в бюджет.